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簡單實用的節稅小妙招——第二期成立個體戶靈活用工平臺個人注冊個體戶
上期講到可以采用靈活用工平臺來節稅，本次稅務服務產品線的蔡老師為大家帶來成立個體戶的方式來節稅，便于大家做出選擇。
稅收是每個成年人無法避開的話題，稅收涉及的人多、面廣，且十分專業。在這一系列直播中，我們致力于為大家提供“一學就會，一用就靈”的節稅小妙招。這和我們天財稅在財稅咨詢方面的產品導向——把稅收輕型化、好用化、工具化相一致。
上一期，我們邀請到天財稅稅務服務產品線的蔡老師為大家講解稅收籌劃，為普通大眾提供簡單實用的節稅小妙招，由于時間關系所言不多，今天我們再次相聚此處，從成立個體戶的角度，更加詳細地為大家提供建議。
目前國家政策的扶持和線上電商經濟的繁榮，促進了個體戶的發展，使其成為熱門話題。成立個體戶的一般有兩類人：一是沒有固定場所和實體店的業務服務提供者，如網約師資、直播人員、自媒體作者等，二是企業家老板，為了節省企業運營成本，獲得更高利潤。（詳見第一期：簡單實用的節稅小妙招——第一期：靈活用工平臺）
有很多人擔憂，通過成立個體戶節稅是否是不當的、逃避社會責任的行為，是否會遭到稅務局稽查。其實，這是一種常見的節稅的方法，只要過程合法合規，那么是可以使用這種方式的。為國家作出貢獻的方式有很多種，不僅局限于交稅，交稅的多少并不是判定貢獻的唯一標準。以芯片為例，眾所周知，芯片目前是整個電子相關產業發展的堵點，國家給予芯片企業很多優惠政策，鼓勵芯片研發及芯片的周邊產品生產。假設某公司研發生產芯片收入100億，國家稅收全免，那么該公司在稅收方面的貢獻為0。但是公司運用省下來的稅額再次投入科研及生產，就可能在國家被卡脖子的領域繼續實現突破性進展，從而帶動整個產業發展，其產生的經濟利潤遠遠不止100億，可能高達1000億、10000億甚至無法考量。我們為大家提供稅收籌劃的咨詢服務，就是希望能在個人利益、集體利益和國家利益之間合法地取一個平衡。因為交稅就是一種利益的分割，一個大餅哪一塊屬于國家，哪一塊屬于集體，哪一塊屬于公司，哪一塊屬于個人，這其中蘊含極大智慧。
如何決定？
那么在決定是否選擇用成立個體戶的方式節稅，我們需要明晰以下幾點：
1、申請條件：
諸如申請人的身份證、經營場所的證明以及地區居住證（北京地區要求負責人有北京居住證），需要簽署各級工商戶設立登記申請書。
2、責任承擔：
以全部財產承擔民事責任。若是個人經營，則由個人全部財產承擔，若是家庭經營，則以家庭全部財產承擔。
3、優點：
（1）不屬于企業法人組織，不需要繳納企業所得稅。
（2）企業法人除了有25%的企業所得稅，另外在分紅的時候股東還要交20%的個稅，但對于個體工商戶可以核定征收，其稅率遠遠低于20% 。
（3）正常情況下，小規模納稅人的征收率是3%，自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
（4）注冊流程簡單，且限制較少。
（5）有限公司需要開對公賬戶。個體工商戶的銀行賬戶不需要開對公賬戶，無論是電商平臺還是實質工作中均可以用法人的個人卡直接付款，目前銀行開戶監管嚴格且流程復雜，需要提供實質經營地址的合同發票等資料。
（6）目前，全國大部分區域已經廢除核定征收，轉為查賬征收，少數區域還能申請核定征收，但只允許該園區內注冊的個體工商戶申請，利用優惠政策節稅的空間越來越小。
4、缺點：
（1）個體戶的經營風險比較大。
（2）信用度和知名度低于公司。
（3）個體戶拉不來投資人和合伙人。
（4）個體戶不能開分支機構。
目前國家扶持個體戶發展，個體戶能夠享受豐富的稅收優惠政策。去年底出臺的新政允許個體戶整體轉讓不用變更名稱和稅號，可以參加招投標，可以自愿升級為企業或轉型為有限公司，國家持續深化簡政放權、放管結合、優化服務改革，優化營商環境，積極扶持、加強引導、依法規范，為個體工商戶健康發展創造了有利條件。
