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簡單實用的節(jié)稅小妙招——第二期成立個體戶靈活用工平臺個人注冊個體戶
上期講到可以采用靈活用工平臺來節(jié)稅，本次稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品線的蔡老師為大家?guī)沓闪€體戶的方式來節(jié)稅，便于大家做出選擇。
稅收是每個成年人無法避開的話題，稅收涉及的人多、面廣，且十分專業(yè)。在這一系列直播中，我們致力于為大家提供“一學(xué)就會，一用就靈”的節(jié)稅小妙招。這和我們天財稅在財稅咨詢方面的產(chǎn)品導(dǎo)向——把稅收輕型化、好用化、工具化相一致。
上一期，我們邀請到天財稅稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品線的蔡老師為大家講解稅收籌劃，為普通大眾提供簡單實用的節(jié)稅小妙招，由于時間關(guān)系所言不多，今天我們再次相聚此處，從成立個體戶的角度，更加詳細(xì)地為大家提供建議。
目前國家政策的扶持和線上電商經(jīng)濟(jì)的繁榮，促進(jìn)了個體戶的發(fā)展，使其成為熱門話題。成立個體戶的一般有兩類人：一是沒有固定場所和實體店的業(yè)務(wù)服務(wù)提供者，如網(wǎng)約師資、直播人員、自媒體作者等，二是企業(yè)家老板，為了節(jié)省企業(yè)運(yùn)營成本，獲得更高利潤。（詳見第一期：簡單實用的節(jié)稅小妙招——第一期：靈活用工平臺）
有很多人擔(dān)憂，通過成立個體戶節(jié)稅是否是不當(dāng)?shù)摹⑻颖?span id="qmakckeqyw" class="candidate-entity-word" data-gid="6388565" qid="6548706526003991822" mention-index="0">社會責(zé)任的行為，是否會遭到稅務(wù)局稽查。其實，這是一種常見的節(jié)稅的方法，只要過程合法合規(guī)，那么是可以使用這種方式的。為國家作出貢獻(xiàn)的方式有很多種，不僅局限于交稅，交稅的多少并不是判定貢獻(xiàn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)。以芯片為例，眾所周知，芯片目前是整個電子相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的堵點，國家給予芯片企業(yè)很多優(yōu)惠政策，鼓勵芯片研發(fā)及芯片的周邊產(chǎn)品生產(chǎn)。假設(shè)某公司研發(fā)生產(chǎn)芯片收入100億，國家稅收全免，那么該公司在稅收方面的貢獻(xiàn)為0。但是公司運(yùn)用省下來的稅額再次投入科研及生產(chǎn)，就可能在國家被卡脖子的領(lǐng)域繼續(xù)實現(xiàn)突破性進(jìn)展，從而帶動整個產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利潤遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止100億，可能高達(dá)1000億、10000億甚至無法考量。我們?yōu)榇蠹姨峁┒愂栈I劃的咨詢服務(wù)，就是希望能在個人利益、集體利益和國家利益之間合法地取一個平衡。因為交稅就是一種利益的分割，一個大餅?zāi)囊粔K屬于國家，哪一塊屬于集體，哪一塊屬于公司，哪一塊屬于個人，這其中蘊(yùn)含極大智慧。
如何決定？
那么在決定是否選擇用成立個體戶的方式節(jié)稅，我們需要明晰以下幾點：
1、申請條件：
諸如申請人的身份證、經(jīng)營場所的證明以及地區(qū)居住證（北京地區(qū)要求負(fù)責(zé)人有北京居住證），需要簽署各級工商戶設(shè)立登記申請書。
2、責(zé)任承擔(dān)：
以全部財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。若是個人經(jīng)營，則由個人全部財產(chǎn)承擔(dān)，若是家庭經(jīng)營，則以家庭全部財產(chǎn)承擔(dān)。
3、優(yōu)點：
（1）不屬于企業(yè)法人組織，不需要繳納企業(yè)所得稅。
（2）企業(yè)法人除了有25%的企業(yè)所得稅，另外在分紅的時候股東還要交20%的個稅，但對于個體工商戶可以核定征收，其稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于20% 。
（3）正常情況下，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（4）注冊流程簡單，且限制較少。
（5）有限公司需要開對公賬戶。個體工商戶的銀行賬戶不需要開對公賬戶，無論是電商平臺還是實質(zhì)工作中均可以用法人的個人卡直接付款，目前銀行開戶監(jiān)管嚴(yán)格且流程復(fù)雜，需要提供實質(zhì)經(jīng)營地址的合同發(fā)票等資料。
（6）目前，全國大部分區(qū)域已經(jīng)廢除核定征收，轉(zhuǎn)為查賬征收，少數(shù)區(qū)域還能申請核定征收，但只允許該園區(qū)內(nèi)注冊的個體工商戶申請，利用優(yōu)惠政策節(jié)稅的空間越來越小。
4、缺點：
（1）個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大。
（2）信用度和知名度低于公司。
（3）個體戶拉不來投資人和合伙人。
（4）個體戶不能開分支機(jī)構(gòu)。
目前國家扶持個體戶發(fā)展，個體戶能夠享受豐富的稅收優(yōu)惠政策。去年底出臺的新政允許個體戶整體轉(zhuǎn)讓不用變更名稱和稅號，可以參加招投標(biāo)，可以自愿升級為企業(yè)或轉(zhuǎn)型為有限公司，國家持續(xù)深化簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，優(yōu)化營商環(huán)境，積極扶持、加強(qiáng)引導(dǎo)、依法規(guī)范，為個體工商戶健康發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。
