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蘇州某公司用負責人個人卡代發工資未扣繳個稅16304.10元被稽查
2022年11月8日國家稅務總局蘇州工業園區稅務局稽查局對蘇州某公司用個人卡發工資未扣繳個稅違規事項按應扣未扣個人所得稅款的1.5倍罰款計24456.15元。
違法事實如下：2018年1月至2019年6月通過徐某賬戶直接給員工發放工資共計未代扣代繳個人所得稅16304.10元。
處罰結果 ：處應扣未扣個人所得稅款1.5倍罰款計24456.15元。
在這份處罰里，有一句“因你單位從2019年下半年開始基本停止經營，員工也已陸續離職，扣繳義務人無法補扣繳上述稅款。”，也就是說未扣繳的16304.10元，該公司已經沒辦法給員工再補繳申報繳納個稅了。
個稅是代扣代繳的方式，在支付工資的時候扣下來，在申報個稅的時候代繳進去。目前企業里的員工都是由公司統一申報納稅的。當員工離職的時候，企業又停止經營的情況下，個稅申報是做不進去了。通俗點說沒有代扣代繳的載體了。
但是少交稅，其實就是國家稅款的一種損失。因此稅務依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條、《江蘇省稅務行政處罰裁量基準》（國家稅務總局江蘇省稅務局公告2018年8號）第十三條第三款之規定。對該公司應未扣繳個稅處罰了1.5倍的罰款。某種程度上來說彌補了不能補繳的個稅。
用公司負責人或其他個人卡給員工發工資有什么風險呢？
1、與案例一樣：存在未代扣代繳個稅行為。也有公司代扣了卻未代繳導致糾紛。
2、存在未按規定給員工繳納社保公積金的行為。不按工資基數繳納的，也有不給部分員工繳納的。
3、存在賬外交易嫌疑：個人卡資金來源非常可能是公司的賬外收入。會涉嫌偷逃稅違法違規行為。
4、虛開發票的風險：個人卡的錢可能是虛開發票回流的資金。
5、勞動糾紛風險：個人卡發放工資的員工存在與公司有真實勞動雇傭關系，通過個人卡掩蓋勞動關系很難成立，一旦員工因糾紛需要起訴公司的話，對公司、員工個人在取證方面都比較艱難。
6、個稅未交情況：若發放工資不能證明是給自己公司人員發放的話，公司轉到股東卡上的錢可能存在分紅未交稅風險（很多時候個人卡錢由公司借支的），給員工轉賬未代扣個稅。
7、個人卡異常被凍結的風險：個人卡一方面需要大量資金持續轉入，另一方面代發工資很明顯是在固定時間段規律的支付一些個人。會被銀行列入資金收支異常戶進行監管。
8、涉嫌洗錢等違法違規行為等。
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